Belastingdienst renteaftrek lening verbouwing: voorwaarden en praktisch overzicht

U leent van uw bv. Daardoor gaat u een schuld aan bij uw bv. Uw bv heeft een vordering op u en verdient aan de rente die u betaalt. De lening voldoet aan zakelijke voorwaarden. Deze lening verwerkt u in uw aangifte en die van uw bv. U geeft het bedrag van de lening aan als schuld in box 3 in uw aangifte inkomstenbelasting. Daardoor daalt uw belastbaar inkomen in box 3. De rente die u aan uw bv betaalt, kunt u dan niet meer aftrekken.

Gebruikt u de lening voor aankoop, verbouwing of onderhoud van een eigen woning? Dan geeft u de rente van de lening in uw aangifte inkomstenbelasting in box 1 aan als aftrekbare (hypotheek)rente eigen woning. Maar dan mag u het bedrag van de schuld niet nog eens aangeven in box 3. Het is ook mogelijk dat u het geld gebruikt om een vermogensbestanddeel aan te schaffen, dat u vervolgens aan uw bv ter beschikking stelt. De bv geeft de rente aan als winst in haar aangifte Vpb.

Hbt u tijdelijk 2 woningen, bijvoorbeeld omdat uw oude huis nog te koop staat? Dan mag u ook voor uw oude woning de hypotheekrente nog aftrekken in het jaar waarin u verhuist en de 3 jaren daarna. Zelfs nu u niet meer in het huis woont. Dan mag u voor uw nieuwe woning de hypotheekrente al aftrekken. Ook al woont u er nog niet. Hebt u een overbruggingshypotheek? Dan is de rente daarvan aftrekbaar. U hoeft niet verplicht af te lossen op de lening. De renteaftrek geldt voor de maximale looptijd van de overbruggingshypotheek.

Is de oude woning verkocht? Dan lost u eerst de overbruggingshypotheek af. U verhuist in 2024 naar een nieuwbouwwoning van € 250.000. U heeft de oude woning leeg en te koop staan. U verwacht voor de woning € 200.000 te krijgen bij verkoop. De hypotheek op de oude woning is € 150.000. U heeft een overbruggingshypotheek van € 50.000. De rente is aftrekbaar.

Hebt u tijdelijk 2 woningen? Bijvoorbeeld omdat uw vorige woning nog te koop staat? In een aantal situaties mag u dan ook de rente en kosten aftrekken voor de andere woning. Vorige woning staat te koop. Hebt u een woning gekocht die in aanbouw is of nog leegstaat? Dan mag u de (hypotheek)rente aftrekken als u er binnen 3 jaar gaat wonen. Lees verder over...

Verhuur en renteaftrek: wat wel en wat niet

Ik verhuur mijn woning die te koop staat - krijg ik renteaftrek? Verhuurt u de woning die te koop staat? Tijdens de verhuurperiode hebt u dan geen recht op (hypotheek)renteaftrek. Is de verhuurperiode afgelopen? Dan kunt u weer (hypotheek)rente aftrekken. In het voorbeeld leest u hoe u bij tijdelijke verhuur van uw woning die te koop staat de vraag 'Eigen woning' in de aangifte invult. Lees verder over...

Nieuwe woning staat leeg of is in aanbouw. Heeft u een woning gekocht die in aanbouw is of nog leeg? Dan mag u de (hypotheek)rente nog 3 jaar aftrekken. Lees verder over...

Verzorgings- of verpleeghuis. Gaat u in een verzorgings- of verpleeghuis wonen? En blijft uw fiscale partner in de woning wonen? Dan blijft de woning uw eigen woning en kunt u de kosten aftrekken. Lees verder over...

Uw woning staat leeg omdat u tijdelijk bent uitgezonden of overgeplaatst. Gedurende uw uitzending of overplaatsing is uw woning een eigen woning. Zeker, ook de rente die u betaalt voor een hypotheek of lening voor uw eigen woning bij uw familie, een besloten vennootschap of een niet in Nederland gevestigde bank, mag u aftrekken. U gebruikt de lening voor het kopen van een eigen woning of voor het verbouwen of onderhouden daarvan. U bent verplicht om de lening binnen 30 jaar af te lossen.

Heeft u een lening afgesloten vanaf 1 januari 2013? Dan moet u die annuïtair of lineair aflossen binnen 30 jaar. Dit betekent dat u elk jaar een minimumbedrag moet aflossen. De rente die u betaalt over uw lening komt overeen met de rente die u zou betalen bij een bank of een andere financiële instelling. De rente moet dus marktconform zijn. Lees hoe we het rentepercentage beoordelen voor familieleningen. U betaalt de rente echt. Heeft bijvoorbeeld uw geldverstrekker de rente kwijtgescholden? U en de geldverstrekker zijn geen fiscale partners van elkaar. Anders hebt u geen recht op de renteaftrek.

Als u uw woning verbouwt en hiervoor een lening afsluit, mag u de rente en financieringskosten die u over deze lening betaalt vaak aftrekken. Het moet gaan om een lening waarvan u elk jaar een bepaald bedrag aflost. De 1e 6 maanden trekt u de rente en financieringskosten af die u betaalt voor de gehele verbouwingslening. U moet kunnen aantonen dat u de lening gebruikt voor de verbouwing. U leent op 1 februari € 60.000 voor een verbouwing. De aannemer begint eind februari de verbouwing en is bezig tot eind augustus. De 1e 6 maanden mag u de rente van de volledige € 60.000 aftrekken. Op 1 augustus bekijkt u welk deel van de lening u daadwerkelijk hebt besteed aan de verbouwing. Dat is € 25.000. Vanaf 1 september hebt u de volledige lening van € 60.000 besteed aan de verbouwing. Dan hebt u een verbouwingsdepot.

Daarnaast is het mogelijk dat u de lening gebruikt voor aankoop of verbouwing van een woning, waarbij de rente aftrekbaar is onder de voorwaarden zoals beschreven. De renteaftrek voor eigen woning volgt specifieke regels afhankelijk van de situatie (tijdelijk twee woningen, overbruggingshypotheek, woning in aanbouw of leegstand, verhuurperiodes en uitzending). Gebruikmaking van een zakelijke lening via de bv vereist zorgvuldige inrichting van de aangiften van zowel u als uw bv.

• Renteaftrek in box 1 als eigenaarswoning bij aankoop, verbouwing of onderhoud.
• Renteaftrek mogelijk voor overbruggingshypotheek tot maximale looptijd.
• De lening bij de bv leidt tot schuld in box 3; renteaftrek wordt dan anders toegepast.
• Bij tijdelijke verhuur van een woning die te koop staat, kan renteaftrek afwijken.

Lees verder over de specifieke voorwaarden en uitzonderingen zodat u de juiste aangifte kunt doen en mogelijke fiscale voordelen optimaal benut.

tags: #belastingdienst #teruggave #lening #verbouwing