BTW-regels renovatie vennootschap en voorwaarden: Een gedetailleerde gids

Wat valt er onder 9% BTW in de bouw? Sommige bouwprojecten komen in aanmerking voor het verlaagde btw-tarief van 9%. Het gaat hier vooral over renovatie- en herstelwerkzaamheden aan woningen ouder dan twee jaar. De volgende werkzaamheden vallen meestal onder het 9% tarief: schilderen en behangen, stukadoorswerk, isoleren van vloeren, daken en gevels, onderhoud en herstel van woningen. Het 9%-tarief geldt alleen voor woningen die bestemd zijn voor permanente bewoning en ouder zijn dan 2 jaar.

Welke werkzaamheden vallen onder 21% BTW in de bouw?

Helaas komen niet alle bouwwerkzaamheden in aanmerking voor het verlaagde BTW-tarief. Voor sommige klussen geldt namelijk het standaard btw-tarief van 21%. Denk hierbij aan: nieuwbouwprojecten, architectkosten en constructieberekeningen, tuinaanleg en bestrating, levering en installatie van keukens en badkamers, verkoop van losse bouwmaterialen.

Btw op arbeid en specifieke tarieven per klus

De btw op arbeid is afhankelijk van het type werk en de situatie. Hierbij een handig overzicht van veelvoorkomende klussen en de bijbehorende btw-tarieven:

1. Btw tarief voor schilderen en behangen: Voor woningen ouder dan twee jaar betaal je 9% btw op schilder- en behangwerk, zowel binnen als buiten.
2. Btw tarief voor stukadoors: Stukadoorswerk aan woningen ouder dan twee jaar valt onder 9% btw. Voor nieuwbouw geldt 21%.
3. Btw tarief voor vloeren en tegelzetters: Vloeren en tegels vallen vaak onder 21% btw. Gaat het om isolerende vloerafwerking? Dan kan 9% btw gelden.
4. Btw op bouwmaterialen: De btw op materialen hangt af van het soort werk. Bij schilder-, stukadoors- en behangwerkzaamheden aan woningen ouder dan 2 jaar mag je gebruikte materialen (verf, gips, behanglijm) ook onder 9% rekenen, zolang ze onderdeel zijn van de dienst. Bij isolatiewerkzaamheden geldt: arbeidsuren vallen onder 9%, maar de isolatiematerialen zelf zijn altijd belast met 21%. Verkoop je losse bouwmaterialen zonder zelf te monteren? Dan geldt altijd 21% btw.

Meerdere btw-tarieven binnen één opdracht

Soms geldt er een mix van btw-tarieven binnen één opdracht. Denk aan een renovatiebedrijf dat zowel schilderwerk (9%) als de plaatsing van een nieuwe keuken (21%) doet. In zo’n geval moeten allebei de btw-tarieven apart op de factuur worden gezet.

Btw-verlegd op bouwmateriaal en uren

Wanneer het gaat om grotere bouwprojecten kan de btw verlegd worden: de opdrachtnemer rekent geen btw, maar de opdrachtgever regelt het via zijn eigen btw-aangifte. Dit gebeurt vaak bij onderaannemers die voor een hoofdaannemer werken. De btw-verleggingsregeling voorkomt gedoe met btw die later toch teruggevorderd moet worden.

Belangrijkste regels bij btw in de bouwsector

• Check altijd welke btw-tarieven gelden voor welk werk om verrassingen te voorkomen.
• Kijk of een woning ouder is dan twee jaar om te bepalen of het 9%-tarief van toepassing is.
• Zet op de factuur duidelijk welke klussen onder 9% en welke onder 21% btw vallen.
• Bij btw-verlegging vermeld je op de factuur de regeling en levering geen btw, maar geef je het verschuldigde bedrag aan in de btw-aangifte.

Woningen met gemengd gebruik en 6% tarief bij renovatie

Sinds 1 juli 2025 geldt een regeling voor bebouwingsprojecten die deels privéwoning en deels bedrijfsruimte betreffen. Bij panden die deels woning en deels bedrijfsruimte bevatten, geldt dat de btw-splitsing naar rato van het privégebruik moet gebeuren. Alleen het privé-deel kan met 9% of zelfs 6% terechtkomen, afhankelijk van de situatie en oud-heid. Verbouwingswerken kunnen, mits aan voorwaarden voldaan, genieten van een btw-tarief van 6% op renovatie en sloop/heropbouw van woningen.

De regeling 6% geldt onder voorwaarden voor renovatie van woningen ouder dan 10 jaar, en als de werken rechtstreeks aan de eindgebruiker gefactureerd worden, mits de levering en plaatsing van materialen door dezelfde aannemer gebeurt. Het 6% tarief geldt niet voor professionele gebouwen of voor werkzaamheden aan delen die niet als privéwoning gebruikt worden.

Voor vennootschappen en btw-verlegging

Als de woning eigendom is van een vennootschap die de woning gratis ter beschikking stelt aan een zaakvoerder, kan ook de vennootschap genieten van het lage tarief, maar dit hangt af van de btw-plichtigheid en de facturering. Bij een btw-plichtige vennootschap die periodieke aangiften indient, kan de uitvoerder een factuur met “btw bij renovatie woning verlegd” uitreiken, waarna de vennootschap de btw aangeeft en betaalt via de aangifte; aftrekbaarheid is afhankelijk van de concrete omstandigheden.

Het attest voor het 6% tarief is bedoeld om de aannemer niet op te zadelen met bewijslast. Het eindgebruiker verklaart dat aan alle voorwaarden is voldaan om gebruik te kunnen maken van het 6% btw-tarief. Als een zelfstandige bouwvakker facturen opstelt, is het essentieel het juiste btw-percentage te vermelden.

Regels bij nieuwbouw en sloop

Voorganger regels: nieuwbouw betaalt 21% btw. Sloop en heropbouw (renovatie) kan onder bepaalde voorwaarden lager btw-tarief mogelijk maken; er zijn vier maatregelen per juli 2025 met eigen voorwaarden. In alle gevallen geldt dat de werkzaamheden gericht moeten zijn op een gebouw dat ná de werkzaamheden als woonhuis zal worden gebruikt, en dat de bewoonbare oppervlakte onder de genoemde grenzen blijft.

Belangrijke criteria samengevat

• Woning ouder dan 10 jaar en uitsluitend of hoofdzakelijk privé-gebruik na verwerking.
• Werken rechtstreeks gefactureerd aan eindgebruiker (eigenaar of huurder).
• Levering en montage van materialen door dezelfde aannemer.
• Bij bedrijfswoningen of panden met gedeeltelijk zakelijk gebruik: splitsing naar rato van privégebruik; het bedrijfsdeel valt altijd onder 21%.
• Bij verlegging: factuur zonder btw, maar btw wordt verlegd naar eindgebruiker via de aangifte.

Overzicht van voorwaarden en praktijktips

Als u overweegt te renoveren met een 6% tarief, controleer of de woning ten minste 10 jaar oud is en of de werkzaamheden aan de eindgebruiker worden gefactureerd, met levering en montage door dezelfde aannemer. Houd rekening met de leeftijd van de woning (eerste ingebruikneming) en de bestemming als privéwoning. Voor objecten die deels woning en deels bedrijfsruimte zijn, geldt altijd een splitsing naar rato van gebruik na 1 juli 2025. Voor professionele gebouwen is het tarief van 6% niet van toepassing. Bij twijfel: vraag een expliciete attest op de factuur en overleg met uw btw-adviseur of accountant.

tags: #btw #renovatie #vennootschap