Oops! Nog steeds zie ik dat sommige bedrijven met het 21% BTW tarief rekenen voor bepaalde opdrachten in de bouw. Dat is natuurlijk niet de bedoeling. Als er op de verkoopfactuur te veel BTW in rekening is gebracht, is het noodzakelijk om de factuur te corrigeren. Dit nieuwe BTW-tarief (voor arbeidskosten bij renovatie, herstel en tuinonderhoud van woningen in de bestaande bouw) is al geldig sinds 1 maart 2013. Ook aanleg en onderhoud van de tuin door hoveniers valt onder het 6% BTW tarief. Hi! Ik heet Muriel Snijders en net als jij ben ik een ondernemer met een plan: zorgen dat jij als ondernemer meer kan doen waarvoor je gemaakt bent. Ik doe dit door een heldere Focus in je Merk en Marketing aan te brengen, waardoor je geen kostbare tijd meer verspilt aan zaken die toch niet zorgen voor resultaat. Geen programma, geen pitch. Gewoon een goed gesprek over waar je staat en waar je naartoe wilt terwijl je geniet van een lekker hapje.
Heeft u tuinplannen? Of bent u hovenier? Onderneem dan snel actie! Ook het aanleggen of onderhouden van de tuin valt onder het tijdelijk verlaagde btw-tarief voor renovatie en herstel van woningen die ouder zijn dan 2 jaar. Wilt u uw tuin ingrijpend veranderen? Let op! Het verlaagde btw-tarief geldt niet voor de planten en materialen. Het verlaagde btw-tarief geldt niet voor tuinarchitecten, behalve als zij ook ‘het uitvoerende werk’ doen. Wilt u besparen op een tuinontwerp? Let op! Het verlaagde btw-tarief geldt voor werkzaamheden aan woningen die zijn bestemd voor permanente bewoning. Dat zijn bijvoorbeeld eigen woningen, maar ook verhuurde woningen.
Je tuin is een plek waar je graag komt. Je brengt er veel tijd in door. Daarnaast bepaalt je tuin ook voor een groot gedeelte het uiterlijk van je huis. Het is immers een verlengstuk van je woonkamer. Een mooie tuin (laten) aanleggen is redelijk eenvoudig, maar het onderhouden ervan is een heel ander verhaal. Steeds meer mensen kiezen er dan ook voor om een hovenier in te huren. Dat is op zich een geweldig idee. Het grote nadeel van een hovenier inhuren is het kostenplaatje. Om die reden is er een toenemende vraag naar hoveniers die zwart werken. Een hovenier die zwart werkt zal dat doen zonder dat hij BTW berekent over zijn werkzaamheden. Hij zal dan ook geen BTW afdragen aan de belastingdienst. Zo’n zwart werkende hovenier heeft minder onkosten. Hij betaalt ook geen sociale premies en inkomstenbelasting. Het is dus voor jou heel aantrekkelijk om een zwart werkende hovenier in te huren, maar is dat wel zo slim en eerlijk?
Zwart werkende hoveniers zijn doorgaans hoveniers die het werk doen naast hun andere werk. Ze betalen dan over de werkzaamheden overdag wel BTW maar over werkzaamheden buiten hun normale werktijden om niet. De BTW op werkzaamheden van de hovenier bedroeg 6 procent (nu 9% bij bepaalde situaties). De btw op werkzaamheden is op dit moment weer teruggedraaid naar 21%. Dit zijn dus kosten die een hovenier die zwart werkt niet aan je doorberekenen. Daarnaast zal hij doorgaans geen inkomstenbelasting hoeven af te dragen. Een deel van deze winst zal hij ook aan jou doorberekenen in de vorm van een aftrek op je factuur.
Natuurlijk wil jij graag weten hoeveel een zwart werkende hovenier kost. Als je het risico niet wil nemen. Een zwart werkende hovenier is natuurlijk heel voordelig. Het is echter wel een risico wat je loopt wanneer je een zwart werkende hovenier inhuurt. Een hovenier die zwart werkt is op dat moment niet verzekerd voor bedrijfsongevallen. Hij mist ieder recht op een ziektewet uitkering wanneer hij een ongeval heeft gehad tijdens werk buiten zijn werkuren. Het kan zijn dat de hovenier in dat geval een aanspraak zal doen op jouw WA verzekering. Als je het risico wel wil nemen. Wil jij een goede hovenier die buiten zijn normale werktijden om in jouw tuin aan het werk gaat zonder dat hij daar BTW en sociale premies over afdraagt; dan kan je prima een zwart werkende hovenier in dienst nemen voor jouw tuinwerkzaamheden.
De prijs van een zwart werkenden hovenier is opgebouwd aan de hand van keuzes die jij maakt wanneer je de hovenier inhuurt. Hoe groot is je tuin. Een tuin die redelijk klein is, is een gemakkelijke klus voor de hovenier. Vaak berekenen hoveniers jou een tarief wat begint met voorrijkosten. Die ben je sowieso kwijt. Daarnaast komen dan de kosten per uur. Hoe arbeidsintensief is je tuin. Een tuin die bestaat uit redelijk normale huis tuin en keukenplanten is gemakkelijker om te onderhouden dan een tuin waar speciale tropische planten en bomen in staan. Hoe luxueus is jouw tuin. Een tuin die vooral bestaat uit gazon met een aantal borders is eenvoudig te onderhouden voor de hovenier. Een tuin die bestaat uit een terras, al dan niet van natuursteen of hout, waterpartijen, diverse zitjes en gazon en planten is bewerkelijker. Het zijn allemaal zaken die de prijs van de hovenier bepalen. Laat je het tuinafval wegbrengen. Een hovenier die zwart werkt zal niet altijd het tuinafval wegbrengen. Vaak moet je dit zelf doen. Werk samen met je buren. Zoeken je buren ook een hovenier die zwart werkt en goed werk aflevert? Overweeg in dat geval om samen een hovenier in te huren. Kies voor goede hoveniers die eerlijk zaken doen. Je bespaart het snelste op een hovenier door het opvragen van offertes. Jij kan hier je voordeel mee doen.
Wie werken laat uitvoeren aan een privéwoning die meer dan vijf jaar oud is, betaalt daarop slechts 6% btw. Werken in de tuin van dergelijke woning zijn in principe echter van dit gunsttarief uitgesloten. Om van het tarief (6%) te kunnen genieten, moet er aan drie voorwaarden voldaan zijn. Werken in onroerende staat die geen betrekking hebben op de eigenlijke woning vallen buiten het toepassingsgebied van het tarief van 6%. Het gaat o.a. Bepaalde onderdelen van ‘tuinaanleg’ vallen dankzij een administratieve soepelheid toch nog onder de 6 %. De administratie hanteert een enge definitie van ‘toegangsweg’: het gaat enkel om wegen die een gebouw dat bestemd is om te worden bewoond rechtstreeks verbinden met de openbare weg en die gebruikt worden door de bewoners van de woning en bezoekers, bv. de oprit. Ook hier gelden weer dezelfde regels: als het terras ligt aan een gebouw dat voor bewoning wordt gebruikt, behoort het terras tot de woning en is het tarief van 6% van toepassing. Terrassen die grenzen aan een tuinhuisje of dergelijke vallen er niet onder. Het bouwen van muurtjes die grenzen aan de woning en geen eigenlijke afscheiding of afbakening van de eigendom vormen, kunnen wel worden aangemerkt als een deel van de woning. Hieronder vallen ook de hekken of poortjes in deze muurtjes. Het 9%-tarief voor het isoleren, schilderen, stukadoren, behangen en schoonmaken geldt alleen als het om een woning gaat. Dat wil zeggen: als die is bestemd voor permanente bewoning door particulieren. De woonboot of woonwagen moet aangesloten zijn op voorzieningen zoals gas, water en licht. Ook moet het bestemd zijn voor permanente bewoning door particulieren. Twijfelt u of een woning ouder is dan 2 jaar? Dan kunt u de Basisregistraties Adressen en Gebouwen (BAG) raadplegen via het Kadaster. De termijn van 2 jaar gaat in vanaf de datum waarop een pand voor het eerst als woning wordt gebruikt. Is een woning gebouwd in verschillende stadia?
Heeft u tuinplannen? Of bent u hovenier? Onderneem dan snel actie! Ook het aanleggen of onderhouden van de tuin valt onder het tijdelijk verlaagde btw-tarief voor renovatie en herstel van woningen. Het (opnieuw) aanleggen van de tuin Wilt u uw tuin ingrijpend veranderen? Let op! Het maken van een tuinontwerp Het verlaagde btw-tarief geldt niet voor tuinarchitecten, behalve als zij ook ‘het uitvoerende werk’ doen. Wilt u besparen op een tuinontwerp? Let op! Het verlaagde btw-tarief geldt voor werkzaamheden aan woningen die zijn bestemd voor permanente bewoning. Dat zijn bijvoorbeeld eigen woningen, maar ook verhuurde woningen.
Kernregels en praktische toepasbaarheid
- 6% btw-tarief geldt voor arbeidskosten bij renovatie, herstel en tuinonderhoud van woningen in de bestaande bouw die bestemd zijn voor permanente bewoning.
- 6% btw-tarief kan ook van toepassing zijn op aanleg en onderhoud van de tuin door hoveniers, maar niet voor planten en materialen.
- 21% btw-tarief geldt voor de meeste werkzaamheden, inclusief tuinontwerpen en uitvoerend werk door tuinarchitecten als zij dit niet uitvoeren of voor villa’s die geen permanente bewoning zijn.
- Hoewel sommige hoveniers zwart werken en hierdoor minder btw afdragen, brengt dit grote risico’s met zich mee, zoals geen verzekering voor bedrijfsongevallen en mogelijk aansprakelijkheid op jouw WA-verzekering.
- Administratieve check om te bepalen of een woning ouder is dan 2 jaar kan via BAG in het Kadaster; de 2-jaars termijn start vanaf de eerste bewoning van een pand.
Voorbeelden en aanpak bij tuinrenovatie
- Bij kleine tuinen is het tarief vaak sneller 6% voor arbeidskosten, mits aan alle voorwaarden voldaan is.
- Bij grote, luxueuze tuinen met terras, waterpartijen en meerdere zones is de prijsstelling complexer en kan het tarief verschillen per onderdeel (tuinaanleg vs woning).
- Bij het plannen van verfraaiingen is het verwijderen van tuinafval soms een extra service die apart gefactureerd kan worden.
Belangrijke aandachtspunten
Het verlaagde btw-tarief geldt niet voor planten en materialen, en tuinarchitecten vallen meestal buiten dit tarief tenzij zij ook het uitvoerende werk doen. Het tarief is bedoeld voor woningen die bestemd zijn voor permanente bewoning, waaronder eigen woningen en verhuurde woningen. Terrassen die direct grenze aan een tuinhuisje vallen hier mogelijk buiten; muurtjes die deel uitmaken van de woning kunnen wel onder 6% vallen. Voor een woning ouder dan 2 jaar blijft de BAG-check een nuttige referentie om de status te bevestigen.