zzp verbouwingskosten aftrekken belastingdienst: wat telt als zakelijke kosten en hoe werkt aftrek

Van uw opbrengsten mag u zakelijke kosten aftrekken. Alleen de kosten die u maakt voor de zakelijke belangen van uw onderneming, zijn aftrekbaar: de zakelijke kosten. Zakelijke kosten zijn dus de kosten die binnen redelijke grenzen nodig zijn voor de uitoefening van uw onderneming en de kosten die rechtstreeks op uw onderneming betrekking hebben. Alle andere kosten zijn niet aftrekbaar. Zakelijke kosten kunt u helemaal aftrekken van uw opbrengsten. Eventuele vergoedingen die u voor de kosten hebt ontvangen, moet u bij uw opbrengsten tellen.

Welke kosten tellen als zakelijk en wat gebeurt er met btw?

Sommige kosten hebben zowel een zakelijk als een persoonlijk karakter. Bij de beoordeling van de vraag of kosten aftrekbaar zijn, letten wij op het motief waarmee u kosten hebt gemaakt. U bent als ondernemer vrij om te bepalen welke kosten u voor de onderneming maakt en hoeveel. Wij bemoeien ons daar gewoonlijk niet mee. Als u uitgaven doet voor uw onderneming, brengt de leverancier u vaak btw in rekening. Meestal kunt u deze btw terugkrijgen (de zogeheten aftrek van voorbelasting). In dat geval trekt u bij de winstberekening de kosten af exclusief btw. Soms kunt u de btw niet aftrekken. Dan mag u bij de winstberekening de kosten aftrekken inclusief btw.

Specifieke situatie rondom verbouwingen aan een eigen woning

Maakt u kosten om uw eigen woning te onderhouden of te verbouwen? Dan neemt uw eigenwoningreserve met dat bedrag af. Hebt u een verbouwingslening voor uw eigen huis en bent u nog niet begonnen met de werkzaamheden? Dan geeft u het deel van de hypotheek of lening dat hoger is dan de eigenwoningreserve aan als eigenwoningschuld (box 1: werk en woning). Dit mag tot 6 maanden nadat u de lening hebt afgesloten. Zijn die 6 maanden voorbij en hebt u het geld nog niet gebruikt voor het onderhoud of de verbouwing? U hebt een eigenwoningreserve van € 30.000. U gaat uw woning verbouwen en sluit hiervoor een verbouwingslening af van € 50.000. U mag nu een bedrag van € 20.000 optellen bij uw eigenwoningschuld. Over dit bedrag mag u de betaalde rente en kosten aftrekken. Het overige bedrag van € 30.000 geeft u aan als schuld in box 3 (sparen en beleggen).

Staat de lening voor het onderhoud of de verbouwing op een aparte rekening (verbouwingsdepot)? Dan geeft u het deel van de hypotheek of lening dat hoger is dan de eigenwoningreserve maximaal 2 jaar lang aan als eigenwoningschuld (box 1). Dit geldt alleen voor de periode waarin het onderhoud of de verbouwing plaatsvindt. De cursussen hebben geen raakvlak met jouw eenmanszaak dus kan je die niet van je winst aftrekken als bedrijfskosten. En in dit topic staat een heleboel info voor niet zelfstandige werkruimte huurwoning. Ik wil nog wel aanvullen dat, voor zover dat al niet duidelijk was, de vraag over de werkkamer echt fiscaal maatwerk is dat een specifik advies van een fiscalist vereist. Ga hier geen centen op besparen, je doet jezelf heel snel tekort op dit vlak.

Huur en werkruimte: wanneer telt huur als zakelijk?

Ik wel alleen even aanvullen dat ik de kamer niet verhuur aan mezelf, dit betaal ik gewoon privé. Wat ik bedoel is dat je onder voorwaarden bij een huurwoning eventueel een groot deel van de huur kunt aftrekken, dat naast de kosten van zakelijke verbouwingen. Net de Belastingdienst gebeld, deze gaven aan dat het verbouwen van de woonruimte niet aftrekbaar is zoals verf en behang. Hoe ver dat gaat is mij voer voor discussie, een massagetafel is mij waarschijnlijk wel aftrekbaar.

Op 20 juli 2016 ontvingen wij het trieste bericht dat Marcel is overleden. Marcel was een meer dan gewaardeerd deelnemer aan ons forum! We zullen hem missen! Ik kan je garanderen dat de kennis van de gemiddelde medewerker van de Belastingtelefoon op fiscaal gebied niet verder gaat dan het callscript dat naar voren komt als enkele sleutelwoorden ingegeven worden. Nogmaals, zulke specifieke zaken vragen om maatwerk, en dat maatwerk kan je heel veel voordeel opleveren. Kies je er voor om in algemeenheden te blijven, en dat kan niet anders als je vertrouwt op de informatie van de Belastingtelefoon, loop je het risico jezelf veel tekort te doen.

Onder voorwaarden is het mogelijk dat het huurrecht zakelijk geëtiketteerd is, en dus de door jou betaalde huurpenningen (na aftrek van huurtoeslag en het huurforfait) geheel aftrekbaar zijn van je winst. Het huurrecht van de werkruimte hoort tot uw ondernemersvermogen. U kunt jaarlijks de kosten van de werkruimte aftrekken. U moet jaarlijks rekening houden met het privégebruik van het pand. U verlaagt uw kosten door een bijtelling voor het privégebruik. Krijgt u huurtoeslag? Ik blijf het zeggen, en niet voor mijn beroepsgroep maar vooral voor ondernemers als Jan, optimaliseren door fiscaal maatwerk.

Thuiswerken en kosten: wat is aftrekbaar?

Ik vroeg hem of hij ooit had gehoord van de WOZ-waarde correctie, maar dat is afhankelijk van de situatie. Volgens mij zit ik warm toch? Ja totdat de fiscus langs komt en blijkt dat het niet helemaal correct afgetrokken is. Dan volgt vanzelf de koude douche. Wederom geheel afhankelijk de specifieke situatie (hoe is het verhuurd) maar uitgaande van één huurovereenkomst voor één woon-werkpand kun je ervan uitgaan dat de inspecteur een dikke streep zet door de gedeelde aftrek. De rechter heeft geoordeeld dat dat niet meer is toegestaan binnen de wet IB2001, maar dat onder voorwaarden de gehele aftrek van de huurkosten wel afgetrokken mogen worden. Eén en ander is redelijk helder uitgewerkt in dit artikel. Alleen moet je de in het artikel genoemde 25% vervangen door 10% (de grens van keuzevermogen). Eigenlijk mag hij dus zijn gehele huur aftrekken!

Werk jij tegenwoordig ook vaker thuis? Je bent dus niet de enige. Het aantal thuiswerkers is sinds de coronacrisis sterk gegroeid. Veel zzp'ers waren al gewend om dagelijks vanuit huis te werken. Werken vanuit huis biedt verschillende voordelen, zoals dat je minder tijd kwijt bent aan reizen. Tijd die je efficiënt kunt besteden aan werk, zodat je productietijd toeneemt. Maar thuiswerken brengt ook kosten met zich mee. Kosten die je anders misschien niet had gemaakt. Je laptop zit bijvoorbeeld vaker - zo niet de hele dag - in de oplader. De verwarming, het licht en de elektrische apparaten in huis gaan net iets vaker aan dan normaal. Een voordeel voor jou als zzp’er is dat (een deel van) die kosten en de btw aftrekbaar zijn. Aftrekbare kosten voor zzp’ers helpen jouw winst te verlagen.

Welke kosten zijn aftrekbaar bij zzp'ers en hoe bereken je het zakelijke aandeel?

Welke kosten aftrekbaar zijn? Het komt erop neer dat je duidelijk moet kunnen maken welke kosten noodzakelijk zijn voor je onderneming. Dat is niet altijd even helder. Sommige kosten hebben naast een zakelijk voordeel, ook een privé voordeel. Van deze gemengde kosten is alleen het zakelijke deel aftrekbaar. Gebruik je de telefoon zowel zakelijk als privé? Dan mag je voor de belasting het deel aftrekken wat je zakelijk gebruikt. En denk ook eens aan een snellere zakelijke internetverbinding voor al die online vergaderingen en webinars waar je nu aan deelneemt.

Een eenvoudig antwoord welke kosten je precies wel en niet mag aftrekken van de belasting is jammer genoeg niet te geven, omdat het nu eenmaal verschilt per situatie. Veel ondernemers die vanuit huis werken beseffen niet dat online vergaderen, het zoeken van informatie op internet en het doen van de online boekhouding allemaal zakelijke activiteiten zijn. Om je internetgebruik fiscaal aftrekbaar te maken, is het belangrijk dat je kunt aantonen dat het een zakelijke investering betreft. Het gemakkelijkst doe je dat met zakelijk internet, zoals Ziggo Zakelijk. Een zakelijk abonnement is iets duurder, maar dankzij de aftrek ben je toch voordeliger uit.

Als thuiswerkende zzp’er kan je nog veel meer voordeel halen. Veel providers bieden gecombineerde internet en tv abonnementen aan. Deze combipakketten heb je ook in zakelijke varianten, zoals Ziggo Zakelijk. Met zo’n pakket heb je zakelijk internet en een tv-aansluiting tegen een zeer concurrerende prijs. Om belastingtechnisch aan de voorwaarden te voldoen, moet je een schatting maken van het percentage privé gebruik. Dit deel corrigeer je in de aangifte inkomstenbelasting en btw. Om deze kosten te kunnen opvoeren als aftrekposten, moet je wel een berekening maken van de energiekosten. Dat doe je door het energieverbruik van je apparatuur te vermenigvuldigen met het aantal uren en dagen dat je deze in gebruik hebt. Ben je nog op zoek naar het meest voordelige energiecontract? Voldoe je niet aan de hierboven genoemde eisen? Dan mag je als thuiswerkende zzp'er géén kosten aftrekken van je fiscale winst. Maar let op: de btw over de inrichtingskosten mag je wel in aftrek brengen. Nu je veel thuis werkt zul je vaker koffie en thee moeten inslaan. Hoe belangrijk ook voor de productiviteit; de btw is slechts aftrekbaar als het producten zijn die je nodig hebt om je werk te doen.

Bedrijfsmatige ruimte en afschrijvingen

Nu je veel thuis werkt zul je vaker koffie en thee moeten inslaan. De btw is aftrekbaar voor zakelijke inkopen, zoals energiekosten, gereedschap en kantoorartikelen. Gebruik je als ondernemer een werkruimte of kantoor aan huis, dan zijn enkele kosten aftrekbaar. Volgens de Belastingdienst moet het gaan om een zelfstandige werkruimte die je voldoende gebruikt. Let goed op de regels van een koop- of huurwoning, deze verschillen nogal. Als je aan de voorwaarden voldoet, dan mag je bepaalde kosten aftrekken van de winst bij je jaarlijkse belastingaangifte. Dat scheelt een hoop!

Hebt u een bedrijfsruimte voor uw onderneming? Zoals een kantoor, fabriek, winkelpand of werkplaats. Welke aftrekposten u kunt gebruiken, hangt af van de bedrijfsruimte die u heeft. Hiervoor maakt het uit of u het pand waarin u werkt, huurt of heeft gekocht. Huurt u een bedrijfsruimte? Dan mag u in uw aangifte inkomstenbelasting alle kosten die u voor deze bedrijfsruimte maakt aftrekken van uw omzet. Trekt u de btw niet af in uw btw-aangifte? Dan moet u in uw aangifte inkomstenbelasting de kosten exclusief btw opgeven. Bent u eigenaar van een bedrijfsruimte? Dan kunt u sommige kosten aftrekken in uw aangifte inkomstenbelasting. Welke kosten, dat hangt af van of het pand bij uw bedrijf of bij uw privébezit hoort. U kiest daarom eerst of de bedrijfsruimte ondernemingsvermogen of privévermogen is. Gebruikt u het pand helemaal voor uw bedrijf? Dan hoort het bij uw ondernemingsvermogen. Woont en werkt u in uw eigen woning of huurwoning? Gaat u een bedrijfsruimte kopen? Dit is een investering.

Aftrekbare investeringen en afschrijving

Hebt u winst uit onderneming of inkomsten uit overig werk? Bij het berekenen van het resultaat mag u zakelijke kosten aftrekken. Een zakelijk telefoonabonnement is aftrekbaar. Belt u privé met uw zakelijke telefoon? Is uw aankoop goedkoper dan € 450? Of hebben uw kosten betrekking op 1 jaar? Dan trekt u ze in 1 keer af. Dat doet u in het jaar waarin u de kosten had. Denk bijvoorbeeld aan de kosten voor kleine kantoorartikelen en vakliteratuur. Is uw aankoop € 450 of duurder en gebruikt u hem langer dan 1 jaar? Bijvoorbeeld de aankoop van machines, auto’s en inventaris. Dan trekt u de kosten gespreid af over die jaren. Dat heet afschrijven. Daarbij houdt u ook rekening met de restwaarde van uw aankoop. U koopt een professionele camera voor € 6.000 en gebruikt deze 5 jaar. Na die tijd is uw camera nog € 1.500 waard. Ja, als u die kosten maar hebt gemaakt voor uw werkzaamheden. Bijvoorbeeld voor het verkennen van de markt.

Hoeft u geen btw-aangifte te doen? Of mag u de btw niet aftrekken in uw btw-aangifte? Ja, dat moet u zeker doen. Want u moet ons kunnen laten zien dat u de kosten echt hebt gemaakt. Ook geldt: de btw over de inrichtingskosten mag u in aftrek brengen als zakelijk gebruik en bij de aangifte omzetbelasting aangegeven worden.

Praktische samenvatting van de kernpunten

• Alleen kosten die noodzakelijk zijn voor de onderneming en direct betrekking hebben op de onderneming zijn aftrekbaar.
• Private kosten of gemengde kosten slechts voor het zakelijke aandeel aftrekbaar; privégebruik corrigeren in aangifte.
• Btw op zakelijke kosten vaak aftrekbaar; bij niet-aftrek geldt inclusief btw bij winstberekening.
• Werkruimte aan huis: zelfstandige ruimte en voldoende gebruik zijn voorwaarden; anders geen aftrek voor inrichting.
• Huur van bedrijfsruimte: kosten aftrekbaar; btw mogelijk aftrekbaar maar invloed op aangifte inkomstenbelasting.
• Thuiswerken kan belastingvoordeel opleveren; energiekosten, internet en kantoorkosten aftrekbaar voor het zakelijke aandeel.
• Afschrijving: investeringen tot €450 in één keer aftrekbaar; hoger bedrag spreiden over meerdere jaren met restwaarde in ogenschouw.

Tips voor een correcte aangifte

1. Maak een duidelijke scheiding tussen zakelijk en privégebruik bij huisvesting en apparatuur.
2. Bewaar bonnetjes en bewijsstukken; aantonen dat kosten daadwerkelijk zijn gemaakt en zakelijk zijn bestemd.
3. Bereken tijdig het privégebruikpercentage voor kosten zoals internet, energie en telefoon.
4. Overweeg bij huur of eigen woning een zakelijke werkkamer alleen als aan de zelfstandige ruimte-eisen wordt voldaan.
5. Raadpleeg bij complexe situaties een fiscalist voor maatwerkfiscale adviezen.

tags: #zzp #opnemen #verbouwing