Het 9%-tarief voor het isoleren, schilderen, stukadoren, behangen en schoonmaken geldt alleen als het om een woning gaat. Dat wil zeggen: als die is bestemd voor permanente bewoning door particulieren. De woonboot of woonwagen moet aangesloten zijn op voorzieningen zoals gas, water en licht. Ook moet het bestemd zijn voor permanente bewoning door particulieren. Twijfelt u of een woning ouder is dan 2 jaar? Dan kunt u de Basisregistraties Adressen en Gebouwen (BAG) raadplegen via het Kadaster.
De termijn van 2 jaar gaat in vanaf de datum waarop een pand voor het eerst als woning wordt gebruikt. Is een woning gebouwd in verschillende stadia? Gedaan met laden. U bevindt zich op: Btw-tarief van 6% bij renovatie en sloop- en heropbouw van woningen.
Doe-het-zelvers krijgen geen verlaagd btw-tarief op de aankoop van hun materiaal. Btw-tarief van 6% bij renovatie van woningen U kunt uw woning renoveren tegen het btw-tarief van 6% als u aan onderstaande voorwaarden voldoet. Uw woning is ouder dan 10 jaar. Uw woning dient uitsluitend als privéwoning of slechts een ‘bijkomend’ gedeelte ervan dient om uw beroep uit te oefenen. De werken (omvorming, renovatie, rehabilitatie, verbetering, herstelling, onderhoud) worden rechtstreeks aan de eindgebruiker (eigenaar of huurder) gefactureerd. De levering en de plaatsing van de materialen moeten wel door dezelfde aannemer gebeuren.
Opgelet: Wijzigingen btw-tarief voor de levering en plaatsing van een verwarmingsinstallatie op fossiele brandstoffen van 6% naar 21% sinds juli 2025. Meer info: FOD btw-tarief renovatie. Slopen en wederopbouw Lager btw-tarief bij sloop- en heropbouw. Onder bepaalde voorwaarden is een lager btw-tarief mogelijk. Vanaf 1 juli 2025 geldt er een nieuwe permanente regeling inzake afbraak en heropbouw die bestaat uit 4 verschillende maatregelen met eigen voorwaarden:
- Afbraak van een gebouw en de heropbouw tot een woning gebeuren door de bouwheer, die zelf ook bewoner is; de bewoonbare oppervlakte mag max. 200m²; het is de eigen en enige woning; de persoon moet er gedurende minstens 5 jaar zijn domicilie hebben.
- Afbraak van een gebouw en de heropbouw tot een woning gebeuren door de bouwheer, die zal verhuren in het kader van sociale huur; de verhuur is voor minstens 15 jaar.
- Afbraak van een gebouw en de heropbouw tot een woning gebeuren door een leverancier die een rechtspersoon is of een natuurlijke persoon die de heropgerichte woning zal verkopen; de bewoonbare oppervlakte mag max. 175m² bij verkoop aan een natuurlijke persoon die er zelf zal wonen.
Een oude woning afbreken en een nieuwbouw plaatsen aan het verlaagd btw-tarief van 6%? Het kan! Toch moet je als particulier met een aantal regels rekening houden. Voor nieuwbouw geldt in principe een btw-tarief van 21%. Wanneer je een oude woning afbreekt en op die plaats een nieuwe woning optrekt, spreken we van sloop en wederopbouw. De nieuwbouwwoning is je eigen woning en dient niet als tweede verblijf of investeringspand. Bovendien mag je geen andere eigendom bezitten.
Ben je een particulier en bouw je zelf - al dan niet met een totaalaannemer - dan mag de netto bewoonbare oppervlakte van je nieuwbouw niet groter zijn dan 200 m². Hierdoor denken heel wat klanten dat hun project niet binnen de 6%-btw-regeling valt. Deze netto oppervlakte wordt gemeten van binnenmuur tot binnenmuur. Een mooi voorbeeld hiervan is de Dumobil Villabouw-kijkwoning in Erpe-Mere. De hoofdfunctie van de nieuwbouw is wonen. Wil je genieten van het 6%-btw-tarief, dan moet je omgevingsvergunning zowel de sloop als de heropbouw omvatten. Dumobil Villabouw neemt ook het afbreken van een bestaande woning op zich en zet dit kostenniveau in de offerte.
Bij Dumobil Villabouw nemen we heel wat administratieve zaken van je over. Toch zit er een belangrijke stap bij jou: het aanvragen van je attest bij de FOD Financiën. Als bovenstaande voorwaarden van toepassing zijn op jouw project, kom je in aanmerking voor een verlaagd verkooprecht van 2%. Voldoet je project niet aan bovenstaande eisen, dan heb je mogelijk wel recht op een slooppremie van 10.000 euro. Benieuwd hoe het nu zit voor jouw specifieke project?
Wat valt er onder 9% BTW in de bouw?
Sommige bouwprojecten komen in aanmerking voor het verlaagde btw-tarief van 9%. Het gaat hier vooral over renovatie- en herstelwerkzaamheden aan woningen ouder dan twee jaar. De volgende werkzaamheden vallen meestal onder het 9% tarief: schilderen en behangen, stukadoorswerk, isoleren van vloeren, daken en gevels, onderhoud en herstel van woningen.
Wat valt nooit onder het lage btw-tarief? Werkzaamheden aan vakantiewoningen, kantoren, winkels en andere bedrijfsruimtes vallen altijd onder 21% btw, ongeacht de leeftijd van het pand. Het 9%-tarief geldt alleen voor woningen die bestemd zijn voor permanente bewoning en ouder zijn dan 2 jaar. Wat valt er onder 21% BTW in de bouw? Nieuwbouwprojecten, architectkosten en constructieberekeningen, tuinaanleg en bestrating, levering en installatie van keukens en badkamers, verkoop van losse bouwmaterialen. Btw op arbeid is afhankelijk van het type werk en de situatie.
Btw-tarieven per klus
- Btw tarief voor schilderen en behangen: voor woningen ouder dan twee jaar geldt 9% voor arbeid en materialen die direct met schilder- of behangwerk te maken hebben.
- Btw tarief voor stukadoors: stukadoren aan woningen ouder dan twee jaar valt onder 9%; nieuwbouw 21%.
- Btw tarief voor vloeren en tegelzetters: vaak 21%; bij isolerende vloerafwerking kan 9% gelden.
- Btw op bouwmaterialen: materialen volgen vaak hetzelfde tarief als het werk; losse materialen verkocht zonder montage blijven 21%.
Meerdere btw-tarieven toepassen in één opdracht: als er sprake is van een mix (bijv. schilderwerk 9% en keukenplaatsing 21%), moeten beide btw-tarieven apart op de factuur vermeld worden. Bij grotere projecten kan btw-verlegging relevant zijn: de opdrachtnemer brengt geen btw in rekening maar de opdrachtgever regelt het zelf; vaak bij onderaannemers.
In panden die deels woning en deels bedrijfsruimte zijn (vanaf 1 juli 2025) moet je altijd de btw splitsen naar rato van het gebruik. Alleen het privéwoongedeelte mag met 9% belast worden; de bedrijfsruimte valt altijd onder 21%. Sinds 15 september 2009 is er een permanente regeling voor het lage BTW-tarief voor stukadoren en schilderen. Bedrijven mogen het lage tarief in rekening brengen voor werkzaamheden aan woningen ouder dan 2 jaar, die particulier bewoond worden. Op 1 januari 2019 is het lage tarief van 6% verhoogd naar 9%.
Tot slot: de regels rondom het 6%-tarief zijn veranderd. Het 6% btw-tarief is niet langer van toepassing op verwarmingsketels op fossiele brandstoffen; combinatie van verbranding en installatie valt onder uitsluiting voor 6%. De btw-administratie blijft formeel: er moet een voorafgaande verklaring zijn en de situatie nauwkeurig worden aangegeven op de factuur met vermelding van de toepasselijke tarieven.
BTW Formule - Video Uitleg 21% Inclusief Berekenen
Praktische richtlijnen voor facturering
- Controleer of de woning ouder is dan twee jaar en of het om een particuliere woning gaat.
- Vermeld op de factuur duidelijk welke klussen onder 9% en welke onder 21% btw vallen.
- Houd rekening met de 200 m²-limiet bij nieuwbouw of sloop/heropbouw.
- Maak eventuele btw-verlegging expliciet bekend met benaming zoals “Btw verlegd, artikel 12 lid 5 Wet op de Omzetbelasting.”
- Vraag tijdig een attest bij de FOD Financiën aan voor de betreffende regeling.